Aunque 2025 no ha traído grandes novedades fiscales para los autónomos, el final del ejercicio es una etapa decisiva para ajustar la futura factura del IRPF. Y hay un factor añadido: desde 2024 todos los autónomos están obligados a presentar la Renta, hayan ingresado mucho o poco, por el sistema de cotización por ingresos reales. Con un control cada vez más estricto por parte de la Administración, cerrar bien el año ya es parte del trabajo.

Desde SRP recopilamos diez decisiones fiscales que aún pueden tomarse antes del 31 de diciembre, apoyándonos en las recomendaciones de AEDAF, del Consejo General de Economistas, y en publicaciones como Autónomos y Emprendedor, Cinco Días y las guías más recientes sobre IRPF 2025.

1. Planes de pensiones: el clásico que sigue vigente

Las aportaciones a planes de pensiones siguen siendo el instrumento más directo para rebajar la base imponible. El límite general es de 1.500 €, pero los autónomos pueden llegar hasta 5.750 € combinando planes individuales y planes de empleo simplificados o sectoriales.

Un ejemplo sencillo: un profesional con un tipo marginal del 30 % que aporte 1.500 € puede ahorrar unos 450 € en su próxima Renta; si eleva su aportación hasta 5.750 €, el ahorro ronda los 1.725 €, siempre que su rendimiento lo permita.

AEDAF recuerda que no hay cambios en los límites este año, pero sí un matiz: todo lo que se aporte a partir del 1 de enero contará para la Renta siguiente.

2. Inversiones afectas al negocio: cuando la compra tiene lógica

Adelantar inversiones necesarias —equipos informáticos, cámaras, maquinaria, mobiliario, herramientas o incluso un inmueble afecto a la actividad— puede reducir el rendimiento neto del ejercicio. AEDAF recuerda que, además de la amortización futura, existe la deducción por inversión en activos nuevos afectos a la actividad, recogida en las guías para autónomos. Si un profesional con 30.000 € de beneficio invierte 3.000 € en equipos que entran en funcionamiento este año, su base baja a 27.000 €. Con un marginal del 30 %, el ahorro ronda los 900 €, sin contar deducciones adicionales. Eso sí, no es comprar por comprar, hay que adquirir lo que el negocio necesitaría igualmente.

3. Vehículo eléctrico: amortización acelerada antes de fin de año

AEDAF destaca que sigue siendo posible aplicar libertad de amortización o aceleración para vehículos eléctricos e infraestructura de recarga afectos al negocio. Esto permite que una parte muy relevante del gasto se impute en 2025, reduciendo el beneficio del ejercicio. Para un repartidor autónomo que adquiera un vehículo eléctrico por 30.000 €, la amortización acelerada puede suponer una rebaja de varios miles de euros en su base imponible. Es una posibilidad muy interesante, pero exige revisar tipo de vehículo, fecha de alta, afectación y requisitos técnicos. Nunca está demás consultar con asesores profesionales como los de SRP para que nos orienten en el camino.

4. ¿Sigo en módulos? Una decisión estratégica

Final de año es el momento idóneo para valorar si conviene permanecer en estimación objetiva o pasar a estimación directa. AEDAF subraya que los sectores con ingresos estancados pueden beneficiarse de salir de módulos en 2026. La renuncia puede formalizarse este mismo diciembre mediante modelo censal, o de forma tácita presentando en enero el primer pago fraccionado (Modelo 130) en estimación directa. Es una decisión de fondo: condiciona varios años y exige hacer números ahora.

5. Gastos e ingresos: el arte de mover el calendario sin saltarse la ley

Antes del cierre puede interesar adelantar gastos deducibles previstos para enero —publicidad, honorarios, formación, mantenimiento— si el año ha ido especialmente bien. En sentido contrario, puede retrasarse el cobro de trabajos extraordinarios hacia 2026 siempre que el devengo real lo permita. “No se trata de ocultar ingresos, sino de suavizar tramos del IRPF dentro de lo que la normativa permite”, advierte el CEO del Grupo Servicios Reunidos Peñas, José Miguel Peñas de Pablo.

6. Deducciones por vivienda y eficiencia energética: una oportunidad doble

Las deducciones por eficiencia energética se han prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2025, con porcentajes del 20 % al 60 % según la actuación. Un autónomo puede beneficiarse como contribuyente particular (vivienda habitual) y también como propietario de vivienda en alquiler si acomete obras energéticas. Una reforma de 8.000 € para mejorar aislamiento o ventanas puede suponer varios cientos o miles de euros en deducciones, siempre que se cumplan los requisitos.

7. Vehículo eléctrico privado y puntos de recarga: 15 % asegurado

Una medida que es prima hermana de la comentada anteriormente. Más allá del ámbito profesional, Hacienda mantiene hasta final de 2025 la deducción del 15 % por la compra de un vehículo eléctrico nuevo y la instalación de puntos de recarga en inmuebles del contribuyente. La base máxima suele ser de 20.000 €, con un ahorro de hasta 3.000 €. Para quienes ya planeaban instalar un cargador o cambiar de coche, hacerlo antes del 31 de diciembre puede inclinar la balanza de la Renta.

8. Minusvalías y plusvalías: limpiar la mochila

Cada final de año es también el momento de revisar pérdidas y ganancias patrimoniales: acciones, fondos, criptomonedas y otros activos pueden compensarse entre sí y, parcialmente, con rendimientos del capital mobiliario. AEDAF y varios medios recuerdan que algunas pérdidas antiguas caducan si no se utilizan. “Si el autónomo ha tenido un año con plusvalías, vender posiciones con pérdidas antes del cierre puede reducir la factura, pero siempre evitando las ventas a pérdida ficticia”, aclara Peñas de Pablo, ya que Hacienda no permite compensar.

9. Donativos: una de las deducciones más rentables

Los donativos a entidades acogidas al régimen especial generan una deducción del 80 % en los primeros 250 €. A partir de ahí, el porcentaje suele ser del 40 % o 45 %. Un ejemplo: un donativo de 300 € implica un ahorro fiscal de 220 €. AEDAF recuerda documentarlo bien y comprobar que la entidad tiene el régimen adecuado.

10. Plan del cónyuge y foto familiar: pequeños ajustes, gran impacto

Todavía puede aportarse hasta 1.000 € al plan de pensiones del cónyuge con ingresos inferiores a 8.000 €, lo que permite desplazar base desde quien más gana hacia quien tributa menos. También conviene revisar si compensa declaración conjunta o individual, así como las deducciones por hijos, discapacidad o familia numerosa, que en 2025 han mejorado en varios supuestos.

Aunque 2025 no trae grandes reformas fiscales, sí mantiene un abanico de palancas que pueden activarse antes del 31 de diciembre. Con todos los autónomos obligados a declarar la Renta, más cruce de datos y más control, desde SRP recomendamos sentarse con los números, revisar previsiones y decidir con su asesor qué decisiones fiscales tienen sentido económico real, más allá del ahorro puntual. “La mejor decisión no es la que más baja el IRPF, sino la que encaja con la salud futura del negocio”, finaliza Peñas de Pablo.